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所得税会计分录怎么做

企业所得税实行按月提取,季度交纳,全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。所得税会计分录如下:

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额,其会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费—闭碰枯应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

4、应补上一年所得税税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交企业所得税

所得税会计分录怎么做

5、缴纳年度汇算清缴应缴税款:

借:应交税费—应交企业所得税

贷吵没:银行存款

6、重新分配利润:

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

7、汇算清缴多缴税款时,可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时:

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

借轿洞:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润