Simone
直接回答:题目错啦!第一种答案:进项税额:10000*13%+60000=61300销项税额:可能全都是17%吧?702000/1.17*17%=102000应纳增值税:102000-61300=40700此种情况包含了兼营行为纳税人无法分开核算两种税率,故而从高征收的情况(或是菜烂掉了也没卖出一根).第二种答案:买了青菜不卖的呀!卖青菜的税率是13%呀!怎么题目不讲呢?出题的人也没想清楚的啦!本题条件不足,无法回答的啦!还有喔!超市进的货里面有没有计生用品?我看都有在卖的呀!鬼才知道那个营业额里面有没有卖保险套?第三种答案:好吧,我们就假设是小规模纳税人吧,反正题目又不讲明白!小规模纳税人不用管进项,只算销项,所以,应纳增值税:702000/1.03*3%=20446.60 在此给大家三个观念：1、不是一般纳税人还是会取得增值税专用发票的，只要对方开了，还是有用的，只是不能去抵扣而已，各位在工作中如果遇到了，也千万别大惊小怪，我就看过房产开发公司也拿过！就是不能抵扣而已。2、超市很少开普票，而是根据营业额，自己去算销项税额的，题目这样出，一看就知道没经验，告诉各位一个惊人的数字吧，会在超市开普票的人，通常是买了家电商品、以及有些要回单位报销的，最最保守来说少也在4倍以上，换句话说，这家超市含税销售额应该要超过300万；万一这家超市没卖家电，还能开出702000的普票，那我可以告诉您，去找税局来查帐吧！发票都开(卖)给谁去了？3、购进青菜不是这样就能抵13%的，谁又告诉你这家超市有收购发票的资格？收购发票是自己开给自己的发票、是要先去税局申请才能取得收购发票的，还得取得农民身份证复印件以资证明，并且要查清楚可收购地范围，这得看当地规定，像山消斗东，就有跨县就不能抵的规矩呀闹春！而且，要去向农民“收购”，按规矩，就是自己拿现金（或现金支票）开车去载啦！去向农民买菜啦！收购发票的破洞很多，建议各位大师出考题要特别注意，别让行内人笑话！至于您提到，教材里的答案是23700，我们来反推一下：1、假设答案是对的，那么，反加回去拿弯磨：23700+10000*13%+60000=850002、可知，85000是销项税额3、题中702000为含税销售额4、用代数来算吧，假设未税17%销售额为A，未税销售额13%为B 1）1.17A+1.13B=702000 2) 0.17A+0.13B=85000 求解，得到A=119750、B=4972505、题目中可能少了两个条件了：17%销售额为119750、13%销售额为4972506、这是完全有可能的，取得的进项60000中，应该也有13%的。7、换个角度看，85000的销项税额，17%未税销售额为500000，这和一般的考题出法很类似，都想办法取整数，所以，也有可能题目是，开具普通发票585000 答案错了就错了，自己要有信心，如果您当到主管，没人会给你答案的，等到得到答案，可能就是税局开来的罚单了。
